Was bestimmt Ihre Kostenbasis?

Bei jeder Transaktion zwischen Käufer und Verkäufer gilt der im Austausch für ein Produkt oder eine Dienstleistung bezahlte ursprüngliche Preis als Kostengrundlage.

Bei Wertpapieren und damit verbundenen finanziellen Vermögenswerten ist die Ermittlung der Anschaffungskostenbasis für nur einen Erstkauf sehr einfach. Wie bei einer Investition üblich, kann es jedoch zu Folgekäufen und -verkäufen kommen, wenn ein Anleger entscheidet, bestimmte Handelsstrategien umzusetzen und das Gewinnpotenzial zu maximieren, um das Gesamtportfolio zu beeinflussen. Wirft eine Reihe anderer Probleme auf, die sich auf die Kostenbasis auswirken können, und die Frage der genauen Berechnung für persönliche Aufzeichnungen und Steuerzwecke kann komplizierter werden.

Was ist die Kostenbasis?

Die Kostenbasis beginnt als ursprünglicher Wert eines Vermögenswerts für Steuerzwecke, der anfänglich der erste Kaufpreis ist. Im Laufe der Zeit wird diese Kostenbasis an finanzielle und unternehmerische Entwicklungen wie Aktiensplits, Dividenden und Kapitalausschüttungen angepasst. Letzteres ist bei bestimmten Anlagen wie Master Limited Partnerships (MLPs) üblich.

Die Kostenbasis wird verwendet, um den Kapitalertragsteuersatz zu bestimmen, der der Differenz zwischen der Kostenbasis des Vermögenswerts und dem aktuellen Marktwert entspricht. Diese Rate wird natürlich ausgelöst, wenn ein Vermögenswert verkauft oder der Gewinn oder Verlust realisiert wird. Die Steuerbemessungsgrundlage gilt weiterhin für nicht realisierte Gewinne oder Verluste, wenn ein Wertpapier gehalten, aber nicht amtlich verkauft wurde. Die Steuerbehörden müssen jedoch den Kapitalgewinnsatz bestimmen, der entweder kurzfristig oder langfristig sein kann. Dies wird auch als "Steuerbasis" bezeichnet und im Folgenden näher erläutert.

Wie wird es berechnet?

Auch hier entspricht die Kostenbasis einer Investition dem ursprünglichen Kaufpreis eines Vermögenswerts. Jede Investition beginnt mit diesem Status. Wenn dies der einzige Kauf ist, ist die Ermittlung der Kosten so einfach wie die Aufzeichnung des ursprünglichen Kaufpreises. Beachten Sie, dass es zulässig ist, die Kosten eines Handels, z. B. einer Börsenkommission, einzubeziehen. Dies kann auch zur Reduzierung des eventuellen Verkaufspreises genutzt werden.

Sobald nachfolgende Käufe getätigt wurden, besteht die Notwendigkeit, jedes Kaufdatum und jeden Wert zu verfolgen. Für steuerliche Zwecke ist die vom Internal Revenue Service (IRS) verwendete Methode First In, First Out oder FIFO für diejenigen, die mit der Bestandsverfolgungsmethode für Unternehmen vertraut sind. Mit anderen Worten, wenn ein Verkauf getätigt wird, wird zuerst die Kostenbasis des ursprünglichen Kaufs verwendet und folgt einem Verlauf durch die Kaufhistorie. Angenommen, Lawrence hat im Juni 100 XYZ-Aktien für 20 USD / Aktie gekauft und dann im September 50 XYZ-Aktien für 15 USD / Aktie zusätzlich gekauft. Wenn er 120 Aktien verkauft, wäre seine Kostenbasis nach der FIFO-Methode (100 x 20 USD / Aktie) + (20 x 15 USD / Aktie) = 2.300 USD.

Die Durchschnittskostenmethode kann ebenfalls angewendet werden und gibt einfach den Gesamtbetrag der gekauften Anteile in US-Dollar dividiert durch die Gesamtanzahl der gekauften Anteile wieder. Wenn Lawrence 120 Aktien verkauft, wäre seine durchschnittliche Kostenbasis 120 x (100 x 20 USD / Aktie) + (50 x 15 USD / Aktie) / 150 = 2.200 USD.

Mit IRS-Veröffentlichungen, wie z. B. der Veröffentlichung 550, kann ein Anleger lernen, welche Methode für bestimmte Wertpapiere anwendbar ist. Andernfalls kann ein Buchhalter bei der Ermittlung der besten Vorgehensweise behilflich sein. Es gibt auch Unterschiede zwischen Wertpapieren, aber es gilt das Grundkonzept des Kaufpreises. Die meisten Beispiele beziehen sich auf Aktien. Anleihen sind insofern einzigartig, als der Kaufpreis über oder unter dem Nennwert bis zur Fälligkeit abgeschrieben werden muss. Bei Investmentfonds müssen die Gewinne jährlich an die Anteilinhaber ausgezahlt werden, wodurch ein steuerpflichtiges Ereignis auf steuerpflichtigen (nicht qualifizierten) Konten ausgelöst wird. Alle Beträge werden von einer Depotbank nachverfolgt oder von der Fondsgesellschaft beraten.

Warum ist die Kostenbasis wichtig?

Die Notwendigkeit, die Kostenbasis für eine Investition zu verfolgen, wird hauptsächlich aus steuerlichen Gründen benötigt. Ohne dieses Erfordernis ist festzuhalten, dass sich die meisten Anleger nicht die Mühe machen würden, solche detaillierten Aufzeichnungen zu führen. Und weil die Steuern auf Kapitalerträge so hoch sein können wie die normalen Einkommenssteuersätze (im Fall des kurzfristigen Kapitalertragssteuersatzes), lohnt es sich, diese nach Möglichkeit zu minimieren. Wenn ein Wertpapier länger als ein Jahr gehalten wird, ist jeder Kapitalgewinn für einen langfristigen Status qualifiziert, der viel niedriger ist als die normalen Einkommenssätze und auf der Grundlage des Einkommensniveaus sinkt.

Neben der IRS-Verpflichtung zur Meldung von Kapitalgewinnen ist es wichtig zu wissen, wie sich eine Investition im Laufe der Zeit entwickelt hat. Kluge Anleger wissen, was sie für ein Wertpapier bezahlt haben und wie viel Steuern sie zahlen müssen, wenn sie es verkaufen. Das Nachverfolgen von Gewinnen und Verlusten im Zeitverlauf dient einem Anleger auch als Scorecard und zeigt ihm, ob Handelsstrategien im Zeitverlauf einfach rentabel oder lukrativ sind. Eine stetige Reihe von Verlusten kann darauf hindeuten, dass die Anlagestrategie neu bewertet werden muss.

Kompliziertere Beispiele

Die Berechnung der Kostenbasis wird durch Kapitalmaßnahmen wesentlich komplizierter. Diese Kategorie umfasst Positionen wie die Bereinigung von Aktiensplits und die Berücksichtigung von Sonderdividenden, Kapitalausschüttungen sowie Fusions- und Übernahmeaktivitäten und Unternehmensausgliederungen. Ein Aktiensplit, beispielsweise ein Zwei-zu-Eins-Split, bei dem ein Unternehmen für jede Aktie, die ein Anleger besitzt, eine zusätzliche Aktie ausgibt, ändert nichts an der Gesamtkostenbasis. Dies bedeutet jedoch, dass die Kosten pro Aktie durch zwei geteilt werden, oder wie hoch das Umtauschverhältnis ist.

Laut CCH Capital Changes, einer führenden Behörde, die IRS und Investoren bei der Nachverfolgung der Kostenbasis für Kapitalmaßnahmen unterstützt, gibt es jedes Jahr mehr als 1 Million Kapitalmaßnahmenaktivitäten. Das Bestimmen der Auswirkungen von Unternehmensmaßnahmen ist nicht allzu kompliziert, erfordert jedoch möglicherweise Kenntnisse im Umgang mit dem Thema "Suchen eines CCH-Handbuchs in einer lokalen Bibliothek" oder das Aufrufen der Investor Relations-Website einer Unternehmenswebsite. Diese Quellen enthalten in der Regel viele Details zu M & A-Aktivitäten oder Ausgründungen.

Wenn ein Unternehmen, dessen Eigentümer Sie sind, von einem anderen Unternehmen erworben wird, gibt das übernehmende Unternehmen entweder Aktien, Bargeld oder eine Kombination aus beiden aus, um den Kauf abzuschließen. Auszahlungen für Bargeld führen dazu, dass ein Teil eines Gewinns realisiert und darauf Steuern gezahlt werden müssen. Durch die Ausgabe von Anteilen werden Kapitalgewinne oder -verluste wahrscheinlich als nicht realisiert eingestuft, die neuen Kosten müssen jedoch nachverfolgt werden. Unternehmen geben Hinweise zu Prozentsätzen und Aufschlüsselungen. Dies ist auch der Fall, wenn ein Unternehmen einen Geschäftsbereich in eine eigene neue Gesellschaft ausgliedert. Ein Teil der Steuerkosten entfällt auf die neue Firma, und der Investor muss den Prozentsatz bestimmen, den die Firma bereitstellen wird.

Bei Wertpapieren, die von einem Familienmitglied oder einer anderen verstorbenen Person geerbt wurden, ändert sich die Kostenbasis zu dem Zeitpunkt, zu dem die Person verstorben ist. Der Gewinn (oder Verlust, der im Falle eines Down Markets eintreten kann) gilt automatisch auch als langfristiger Gewinn. Bei Wertpapieren, die Ihnen von einer anderen Person geschenkt wurden, bleibt die ursprüngliche Steuerbasis bei der Sicherheit. Die einzige Ausnahme ist, wenn sich die Kostenbasis beim Auftreten der Schenkung in einem Verluststatus befindet. In diesem Fall kann der Steueraufwand gesenkt werden.

So halten Sie es einfach

Verschiedene Methoden können dazu beitragen, den Papieraufwand und die zur Nachverfolgung der Kostenbasis erforderliche Zeit zu minimieren. Unternehmen bieten Dividenden-Reinvestitionspläne (DRIPs) an, mit denen Dividenden verwendet werden können, um zusätzliche Aktien des Unternehmens zu kaufen. Bewahren Sie diese Programme nach Möglichkeit auf einem qualifizierten Konto auf, auf dem Kapitalgewinne und -verluste nicht nachverfolgt werden müssen. Jeder neue DRIP-Kauf führt zu einem neuen Steuerlos. Gleiches gilt für automatische Reinvestitionsprogramme, z. B. die monatliche Investition von 1.000 USD von einem Girokonto. Neuanschaffungen bedeuten immer neue Steuerlose.

Gute Aufzeichnungen können auch dazu beitragen, die Dinge zu vereinfachen. Große Broker und Depotbanken müssen die Kosten nachverfolgen und alles elektronisch aufbewahren, damit Anleger darauf zugreifen können. Anleger können Excel auch zu Hause verwenden und Kopien von Geschäftsbestätigungen aufbewahren, die viele Jahre bis zum ursprünglichen Kaufdatum zurückreichen können.

Endeffekt

Das Konzept der Kostenbasis ist grundsätzlich unkompliziert, kann jedoch in vielerlei Hinsicht kompliziert werden. Die Nachverfolgung der Kostenbasis ist für steuerliche Zwecke erforderlich, wird jedoch auch zur Nachverfolgung und Bestimmung des Anlageerfolgs benötigt. Der Schlüssel zum Erfolg bei der Nachverfolgung der Kostenbasis besteht darin, gute Aufzeichnungen zu führen und die Anlagestrategie nach Möglichkeit zu vereinfachen.

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